Management and taxation of e-commerce SMEs in Japan, Ukraine, and the USA (based on the EasyVending LLC case)

Abstract

The war devastated many aspects of life in Ukraine. There are two economies that continually overcome destruction of civil infrastructure due to recurring natural disasters, namely Japan and the United States of America (USA). The short-term and long-term fiscal measures to overcome the destruction of infrastructure enacted by the government of Ukraine are similar to the ones undertaken by the governments of Japan and the USA. The short-term measures are comparable in all three countries and are based on short-term fiscal easing. The long-term measures seem to be absent in the USA, but in Japan and Ukraine they coincide and consist of the introduction of a special tax. The biggest difference between the tax laws of Ukraine, Japan, and the USA is the existence of the simplified taxation system in Ukraine, which which has two basic limitations: the requirement to have all operations to be conducted cash-only and the inability to claim amortization, depreciation, and deductions for tax purposes. The ability to claim losses due seems to be the main specific mechanism for the administration of fiscal aid at times of disasters in Japan and the USA. For these reasons, the general taxation system may be considered a preferable choice during the war. Any existing vending-machine business can be enhanced with the use of the business-to-business commission agreements proposed in this work, which work as follows: the commissioner provides the client one cell in a vending machine for rent, and the client sells its goods through that cell. This way, the B2B vending-machine business receives a guaranteed income that is comparable to the number of such commission-based vending points out of the entire number of its sales points. In addition, the company frees a part of its liquidity that can be spent on other needs. From the perspective of the client, the agreement gives the ability to have a vendingmachine business for only a fraction of the usual expenses, although only for a fraction of the usual profits. This means that almost any person in Ukraine may have the financial means to start such a business.

Війна зруйнувала багато аспектів життя в Україні. Є дві економіки, які постійно долають руйнування цивільної інфраструктури через повторювані стихійні лиха, а саме Японія та Сполучені Штати Америки (США). Короткострокові та довгострокові податкові заходи щодо подолання руйнування інфраструктури, вжиті урядом України, подібні до тих, які впроваджені урядами Японії та США. Короткострокові заходи схожі в усіх трьох країнах і засновані на короткострокових податкових преференціях. Довгострокові заходи, при поверхневому огляді, відсутні в США, але в Японії та Україні вони схожі та полягають у введенні спеціальних податків. Найбільша відмінність між податковими законодавствами України. Японії та США полягає у наявності в Україні спрощеної системи оподаткування, яка має два основних обмеження: вимога здійснювати всі операції лише в готівковій формі та неможливість враховувати амортизацію та витрати. Здається, що можливість враховувати збитки є основним механізмом адміністрування податкової допомоги під час катастроф у Японії та США. Тому загальну систему оподаткування можна вважати кращим вибором під час війни.